Soovituslik juhend kohustusliku reservi nõude arvestuse aruande koostamiseks

1. Eesmärk

Juhendi eesmärk on selgitada krediidiasutuste ja hoiu-laenuühistute kohustusliku reservi nõude arvestuse aruande koostamise üksikasju.

2. Kohaldamine

Kohustusliku reservi täitmise kohustus laieneb kõikidele Eestis tegutsevatele krediidiasutustele, sh välisriigi krediidiasutuste filiaalidele (edaspidi kohustusliku reservi kohuslane) ja Rahapesu Andmebüroo väljastatava finantseerimisasutusena tegutsemise loaga hoiu-laenuühistutele. Kohustusliku reservi raamistik ei laiene Eesti krediidiasutuste välisriikides asuvatele filiaalidele ja nendele krediidiasutustele ega hoiu-laenuühistutele, mille Euroopa Keskpank on euroala kohustusliku reservi süsteemi liikmete hulgast välja arvanud või kohustusliku reservi nõude täitmisest vabastanud.

Euroala riikide kohustusliku reservi süsteemi liikmete nimekiri on avaldatud Euroopa Keskpanga veebilehel http://www.ecb.europa.eu/stats/money/mfi/general/html/monthly_list-MID.en.html.

3. Kohustusliku reservi nõude arvestuse baas

Kohustusliku reservi nõude arvestuse baas, kohustusliku reservi nõude määrad ja nende rakendamine kohustusliku reservi nõude arvutamisel on sätestatud Euroopa Keskpanga määrusega (EL) 2021/378, 22. jaanuar 2021, kohustusliku reservi kohaldamise kohta (uuesti sõnastatud) (EKP/2021/1). Selle kohaselt kuuluvad kohustusliku reservi nõude arvestuse baasi kõik kohustusliku reservi kohuslase kaasatud hoiused ja emiteeritud võlainstrumendid. Nimetatud kohustuste liikide puhul lähtutakse definitsioonidest, mis on esitatud Euroopa Keskpanga määruses (EL) nr 2021/379, 22. jaanuar 2021, krediidiasutuste ja rahaloomeasutuste sektori bilansikirjete kohta (uuesti sõnastatud) (EKP/2021/2).

Eesti Panga tõlgenduse kohaselt kuuluvad kohustusliku reservi nõude arvestuse baasi alates 2022. aasta jaanuarist järgmised kohustustekirjed Eesti Panga presidendi 30. märtsi 2021. aasta määruse nr 3 „Krediidiasutuse bilansi täiendava aruandluse kehtestamineˮ lisadest 1 „Ressursside jääkide aruanneˮ ja 11 „Väärtpaberikohustuste jääkide aruanneˮ:

1) üleööhoius;
2) muu nõudmiseni hoius;
3) tähtajaline hoius;
4) säästuhoius;
5) investeerimishoius;
6) muu hoius;
7) sündikaatlaen;
8) muu saadud laen;
9) sihtotstarbeline laenuressurss;
10) allutatud laen;
11) repotehing;
12) rahaturuinstrument;
13) allutatud võlaväärtpaber
14) muu võlaväärtpaber;
15) hübriidvõlaväärtpaber;
16) hüpoteekpandikiri;
17) segatud tagatisvaraga pandikiri.

 

Kuni 2021. aasta detsembrini kuuluvad kohustusliku reservi nõude arvestuse baasi vastavad kohustustekirjed Eesti Panga presidendi 29. mai 2014. aasta määruse nr 7 „Krediidiasutuse bilansi täiendava aruandluse kehtestamineˮ lisadest 2 „Ressursside jääkide aruanneˮ ja 9 „Väärtpaberikohustuste jääkide aruanneˮ.

Juhul kui krediidiasutus pakub kontsernikonto teenust, mis vastab Euroopa Keskpanga rahaloomeasutuste bilansistatistika määruses (EKP/2021/2) defineeritud arvestusliku kontsernikonto mõistele, siis erinevalt tavaolukorrast ei näidata alates 2022. aasta jaanuarist kirjetel 1) „üleööhoius“ ja 2) „muu nõudmiseni hoius“ mitte „Ressursside jääkide aruandesˮ1  kajastatud andmeid (mis vastavad arvestusliku peakonto positiivsetele jääkidele), vaid andmeid vastavalt „Arvestuslike kontsernikontode aruandes“2  näidatud arvestuslike kontsernikontode koosseisu kuuluvate arvelduskontode (konto liigi identifikaator 2 „arvelduskonto“) positiivsetele jääkidele.

4. Mahaarvamised kohustusliku reservi nõude arvestuse baasist

Kohustusliku reservi nõude arvestuse baasist tuleb maha arvata punktis 3 nimetatud kohustused euroala kohustusliku reservi süsteemi liikmete, Euroopa Keskpanga ja euroala riikide keskpankade vastu.

Selleks, et aruandev kohustusliku reservi kohuslane saaks teha mahaarvamisi emiteeritud võlainstrumentidest, peab ta suutma tõendada, kui suurt hulka nendest võlainstrumentidest hoiavad need asutused, kelle positsioonid on lubatud maha arvata. Kindla protsendimääraga (15%) tavapärast mahaarvamist (standardised deduction) tuleb rakendada siis, kui aruandev kohustusliku reservi kohuslane ei suuda rahaturuinstrumentide ja kuni kaheaastase tähtajaga emiteeritud võlainstrumentide hoidjaid tuvastada.

Teavet tavapärase mahaarvamise ja mahaarvamise määra kohta saab Euroopa Keskpanga veebilehelt http://www.ecb.int/mopo/implement/mr/html/calc.en.html alajaotusest „Standardised deductionsˮ.

5. Kohustusliku reservi nõude määrad ja nende rakendamine

Kohustusliku reservi nõude määrad sätestatakse Euroopa Keskpanga määruses (EL) 2021/378, 22. jaanuar 2021, kohustusliku reservi kohaldamise kohta (uuesti sõnastatud) (EKP/2021/1) artiklis 6. Reservi määrad on kajastatud ka Euroopa Keskpanga veebilehel http://www.ecb.int/mopo/implement/mr/html/calc.en.html alajaotuses „Reserve coefficientsˮ.

Eelnimetatud määruse kohaselt rakendatakse kuni kaheaastase lepingulise tähtajaga või kuni kaheaastase etteteatamisega lõpetatavatele kohustusliku reservi nõude arvestuse baasi kuuluvatele kohustustele reservimäära 1%. Ülejäänud kohustusliku reservi nõude arvestuse baasi kuuluvatele kohustustele rakendatakse reservimäära 0%.

6. Kohustusliku reservi nõude suuruse arvutamine

Kohustusliku reservi nõude arvutamisel lähtutakse Eesti Panga presidendi 7. detsembri 2010. aasta määruse nr 22 „Kohustusliku reservi nõude arvestuse aruande kehtestamineˮ lisadest 1 „Kohustusliku reservi nõude arvestuse aruande skeemˮ ja 2 „Kohustusliku reservi nõude arvestuse aruanneˮ.

7. Kohustusliku reservi nõude täitmine

Vastavalt Euroopa Keskpanga määrusele (EL) 2021/378, 22. jaanuar 2021, kohustusliku reservi kohaldamise kohta (uuesti sõnastatud) (EKP/2021/1), täpsemalt selle artiklile 8, avaldab Euroopa Keskpank oma veebilehel kohustusliku reservi hoidmise ajakava vähemalt kolm kuud enne kalendriaasta algust.

Kohustusliku reservi hoidmisperioodi nõude suurus arvutatakse hoidmisperioodist kaks kuud (t-2) varasema kuu lõpu andmete alusel. Näiteks jaanuaris algava hoidmisperioodi nõude suurus arvutatakse novembrikuu andmete põhjal.

Kohustusliku reservi hoidmise ajakavast lähtuvalt avaldab Eesti Pank „Kohustusliku reservi nõude arvestuse aruande“ aruandeperioodid oma veebilehel https://www.eestipank.ee/kohustusliku-reservi-noude-arvestuse-aruande-aruandeperioodid.

Kohustusliku reservi nõude kohta vaata täpsemalt Eesti Panga veebilehelt https://www.eestipank.ee/rahapoliitika/kohustusliku-reservi-hoidmine-keskpangas.

 

1 Eesti Panga presidendi 30. märtsi 2021. aasta määruse nr 3 „Krediidiasutuse bilansi täiendava aruandluse kehtestamineˮ lisa 1.

2 Eesti Panga presidendi 30. märtsi 2021. aasta määruse nr 3 „Krediidiasutuse bilansi täiendava aruandluse kehtestamineˮ lisa 13.